2024税务师《涉税服务实务》题库之每日实战（19）

随着2024年税务师考试的日益临近，我们迎来了《涉税服务实务》题库之每日实战的第19期。涉税服务实务，作为税务师考试中的一门核心科目，不仅要求考生具备扎实的税务理论知识，更强调实际操作与问题解决的能力。本期实战题库，我们精选了一系列贴近税务实践、涵盖多种业务场景的练习题，旨在通过模拟真实工作环境中的涉税服务任务，帮助考生提升实战技能，增强处理复杂税务问题的能力。

【单选题】
1、某税务师事务所2020年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。5月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将13万元作为进项税额转出填报。已知同类行业的成本利润率为10%，对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）。
A.税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B.税务师事务所要代企业缴纳1.3万元的税款及滞纳金
C.税务师事务所会被处以3万元的罚款
D.税务师事务所会被处以6万元的罚款

【单选题】

2、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（）的处罚。
A.停止其从事税务代理业务一年以上
B.纳税人未缴或少缴税款50％以上3倍以下的罚款
C.2000元以上10000元以下的罚款
D.收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚

【答案】
1、C
2、B
【解析】
1、注册税务师解答错误，将自产的货物用于对外捐赠，应该按视同销售处理，而非进项税转出。如果该商品有正常售价，应该按售价乘以适用税率，扣除进项税后补税;如果没有售价，那该企业应该补缴的增值税=100×（1+10％）×13％=14.3（万元），该企业少缴纳1.3万元增值税。税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，税务师事务所可能会被处以0.65万元以上3.9万元以下(50%以上，3倍以下)的罚款;本题中，只有选项C在该区间内;选项B之所以错误，是因为代理失误，只是承担罚款，不承担税款和滞纳金本身。
2、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。

2024税务师《涉税服务实务》题库之每日实战（19）的圆满收官，我们再次见证了实战演练在税务师备考中的重要作用。通过这一系列的实战练习，相信每位考生都对涉税服务的实际操作流程有了更深入的理解，处理税务问题的能力也得到了显著提升。在未来的备考日子里，愿大家能够继续秉持实战精神，不断挑战自我，将所学知识灵活应用于实际工作中，在税务师的道路上书写属于自己的辉煌篇章。让我们携手前行，在涉税服务的广阔天地中，共同探索、共同成长！

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