速览！2024年一建《工程经济》第二章核心考点三

第二章第五节

考点一
构成与列报要求

列报基本要求

实际发生的、持续经营为基础、权责发生制(现金流量表除外)、一致性、重要项目单独列报、总额列报、可比性、表首与正表两部分、年度财务报表

考点二
资产负债表

分类

资产类

流动资产：一年内、一个营业周期内、交易目的

非流动资产

负债类

流动负债：年内、一个营业周期内、交易目的

1.对于在资产负债表日起一年内到期的负债,企业预计能自主地将清偿义务展期至资产负债表日起一年以上的,应当归类为非流动负债；
2.贷款人在资产负债表日或之前同意提供在资产负债表日后一年以上的宽限期,企业能够在此期限内改正违约行为,且贷款人不能要求随时清偿,该项负债应当归类为非流动负债。

作用

某一特定日期
1.反映企业拥有的各种资源总量及其分布情况,可以分析企业的资产构成；
2.表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；(偿债能力)
3.反映所有者权益的构成情况,可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。

考点三
利润表

作用

定期间
1.表明企业投入与产出之间的关系；
2.分析判断企业损益发展变化的趋势,预测企业未来的盆利能力；
3.分析企业利润增减变化原因。

考点四
现金流量表

现金等价物

内容

三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、银行本票,银行承兑汇票。

不包括：股票

条件

1.期限短；
2.流动性强；
3.易于转换为已知金额的现金；
4.价值变动风险小

流量

经营活动

日常

投资活动

长期，自已

筹资活动

他人

第二章第六节

考点五
财务分析的常用方法

1.趋势分析法

定基指数、环比指数

2.比率分析法

3.因素分析法

连环替代法、差额计算法

考点六
基本财务比率的计算和分析

偿还能力比率

短期

流动比率=流动资产/流动负债,一般为2

速动比率=速动资产/流动负债,一般为1
(速动资产=流动资产-存货=货币资金+交易性金融资产+应收票据和其他应收款)

长期

资产负债率=负债总额/资产总额,为50%

产权比率=负债总额/股东权益(表明1元股东权益相对于负债的金额)

权益乘数=资产总额/股东权益(表明1元股东权益相对于资产的金额)

营运能力比率

总资产周转率

流动资产凋转率

存货周转率

应收账款周转率

周转率=主营业务收入/总额(期初期末平均值)

盈利能力比率

营业净利率=净利润/营业收入×100%

净资产收益率=净利润/净资产×100%(核心指标)

总资产净利率=净利润/资产总额×100%

排除项

1.证券买卖等非正常经营项目:
2.己经获奖要停止的营业项耳:
3.重大事故或法律更改等特别项目:
4.会计准则或财务制度变更带来的累积影响等因素。

发展能力比率

营业增长率=本期营业收入增加额/资产总额上期营业收入总额

资本积累率=本年度所有者权益增长额/年初所有者权益

杜邦财务分析体系

杜邦分析是利用各主要财务比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。