普华永道被查！财政部负责人详论注册会计师处罚具体细节

问：请介绍一下对中国恒大集团审计师责任的追究情况。

答：中国恒大集团注册在境外并由香港罗兵咸永道会计师事务所(以下简称罗兵咸永道)出具审计报告。由于罗兵咸永道为香港会计师事务所，监管权限属于香港监管机构，按照相关法律法规，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及财务汇报局对罗兵咸永道的违法行为进行调查处理。

问：请介绍一下对普华永道及其广州分所作出行政处罚的具体考虑。

答：检查发现，恒大地产审计项目系由普华永道签订业务约定书并出具审计报告，且普华永道针对恒大地产审计项目实施的各项质量控制程序，均未纠正相关违法问题，普华永道应为该审计项目承担主要责任。同时，恒大地产审计项目由普华永道广州分所具体实施，相关签字注册会计师均为普华永道广州分所工作人员，普华永道广州分所应对相关问题承担直接责任。

在行政处罚尺度裁量方面，财政部坚持依法依规、过罚相当，对普华永道在恒大地产审计项目中的违法所得给予顶格财产罚，对承担直接审计责任的广州分所给予撤销的顶格资格罚，对承担主要审计责任的普华永道给予暂停经营业务6个月的严厉处罚。

问：请介绍一下对普华永道相关注册会计师作出行政处罚的具体考虑。

答：此案中，财政部共对11名注册会计师作出行政处罚。其中，汤*峰、魏*、朱*为、蔡*娟是恒大地产2018年-2020年相关财务报表审计报告的签字注册会计师，负有直接责任，财政部依据注册会计师法对其作出吊销注册会计师证书的行政处罚。陈*涛、吴*恩、潘*威、陈*杰、陈*瑜、卢*捷、金*等7名注册会计师虽未签署恒大地产审计报告，但参与了该审计项目，存在为恒大地产编制财务会计报告的问题，财政部依据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)对其作出警告或罚款的行政处罚。同时，对上述注册会计师中的中国共产党党员，财政部将向其组织关系所在基层党组织通报其违法行为，由基层党组织依据《中国共产党纪律处分条例》对其进行处理。

问：请介绍一下财政部后续工作安排。

答：针对检查发现的其他问题，财政部将按照有关法律法规对普华永道下达整改通知书。对检查发现涉嫌犯罪的问题线索，移送相关司法部门进行调查处理。财政部将督促普华永道严格执行相关行政处罚措施，认真做好整改工作，切实提高执业质量。同时，财政部将深入贯彻落实党中央、国务院关于严厉打击财务舞弊和审计造假的决策部署，持续加大监督检查力度，对会计审计造假行为发现一起，严厉查处一起，确保监管“长牙带刺”、有棱有角，切实加强财会监督、严肃财经纪律，推动注册会计师行业健康持续发展。

随着财政部负责人对普华永道案件处罚细节的深入剖析，不仅彰显了国家对于维护市场经济秩序、保护投资者权益的坚定决心，也为整个注册会计师行业敲响了警钟。此次事件不仅是对个别违规行为的纠正，更是对整个行业的一次深刻警醒，促使每一位从业者重新审视自己的职业操守与责任担当。未来，随着监管体系的不断完善和执法力度的持续加强，我们有理由相信，注册会计师行业将迎来更加健康、透明的发展环境，为市场经济的稳健运行保驾护航。

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