初级会计考试《会计实务》重点知识点串讲：货币资金

2024-07-07 12:00:00

考点1:库存现金

1.现金使用范围

个人

(1)职工工资、津贴

(2)个人劳务报酬;

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金;

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

(6)出差人员必须随身携带的差旅费

企业

（7）结算起点(1000元人民币)以下的零星支出

其他

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

2.会计科目

库存现金(资产类

其他应收款(资产类)

管理费用(费用类)

其他应付款(负债类)

营业外收入(收入类)

3.库存现金清查

库存现金的清查一般采用实地盘点法。

经典例题

【单选题】下列各项中，企业已记入“待处理财产损溢”科目且无法查明原因的现金盘盈，按管理权限批准后应转入的会计科目是()。

A.其他综合收益

B.其他业务收入

c.其他收益

D.营业外收入

【答案】D

【解析】现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。

考点2:银行存款

1.会计科目

银行存款(资产类)

2.结合第二章财产清查，复习“银行存款余额调节表”

考点3:其他货币资金

1.会计科目

其他货币资金(资产类)

银行存款(资产类)

2.内容

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金

银行汇票存款、银行本票存款、

信用卡存款、信用证保证金存款

存出投资款

外埠存款

经典例题

【多选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有()。

A.用银行本票支付采购办公用品的款项

B.存入证券公司指定账户的款项

C.汇往异地银行开立采购专户的款项

D.存入银行信用证保证金专户的款项

【答案】ABCD

【解析】选项 A，属于银行本票存款;选项 8，属于存出投资款;选项C，属于外埠存款;选项D，属于信用证保险金存款。