税务师

土地增值税作为调控工具，在当前快速发展的房地产市场中扮演关键角色，主要征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物的单位和个人，以增值额为课税基础。征税对象包括转让国有土地使用权和地上建筑物等。房地产增值额为核心征税对象，通过扣除项目如土地成本、开发费用等计算得出。此税种不覆盖所有房地产交易。深入了解并应用土地增值税，能有效规避税务风险，为客户提供专业税务咨询服务，助力房地产市场稳健发展。

税务师考试涵盖增值税（13%、9%、零税率）、消费税（商品特定税率）、企业所得税（25%）、个人所得税（综合、经营所得超额累进税率，其他比例税率）、资源税、环境保护税、房产税等税率及其适用条件。税率随政策变化，需关注最新法规，特别注意免税、减税、退税等特殊情况。备考应侧重理解和掌握各类税率的适用场景与计算方法。

投资项目现金流量估计是税务师《财务与会计》关键考点，涉及计算预测项目生命周期现金流，评估投资可行性、回报率。要点包括： 1. 初始现金流量：设备购置、安装及垫支营运资本，考虑机会成本。 2. 营运期现金流量：营业收入、付现成本、折旧、所得税。 3. 终结现金流量：残值收入、营运资本回收。 掌握这些方法和技巧对于税务师至关重要，直接影响税务筹划、财务决策和项目分析。备考时需重点学习和实践。

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摘要： 1. 税收法律关系的客体是税收利益，包括物和行为两类。 2. 税法与民法调整对象不同，税法调整财产和税收关系，民法调整财产和人身关系，且税法可能借用民法的概念和规则。 3. 境内销售服务、无形资产或不动产包括境内单位向境内单位提供的某些服务。 4. 某企业需缴纳环保税，具体数额未给出。 5. 一般纳税人中，某些特定情况如从事再生资源回收、选择简易计税方法等，适用3%征收率。 6. 进口自用应税车辆以组成计税价格计算车辆购置税。 7. 二手车经营企业增值税计算涉及销售额和收购价，具体数额计算得出。

21. 原矿和选矿均征税的矿产是砂石。 22. 需要缴纳车辆购置税的是高校接受捐赠的中巴车。 23. 同时缴纳增值税和车辆购置税的行为是进口汽车挂车并自用。 24. 不属于环境保护税大气污染物范围的是二氧化碳。 25. 消费税纳税义务发生时间的规定中，进口应税消费品为报关进口当天。 26. 符合清算条件的纳税人应在90日内办理土地增值税清算手续。

税务师《税法（Ⅱ）》考试历年真题及答案解析;税务是科目考试真题

税务师《税法（Ⅱ）》考试历年真题及答案解析四;税务师资格证书考试题

税务师《税法（Ⅱ）》考试历年真题及答案解析三，税务师资格证考试科目及题

摘要： - 企业所得税优惠：小型微利企业所得税按季度预缴，从业人数包括劳务派遣，年度应纳税所得额上限300万，减按20%税率。 - 企业所得税税率：符合条件的小型微利企业所得税10%；境外所得可能不同税率。 - 个体工商户扣除：生产经营与家庭混合费用40%可扣除，社保、税收等禁止扣除，工资不可扣除。 - 个人所得税案例：低价购房差价计入工资薪金，具体税额计算不同。 - 股权转让：税务机关可核定低价转让、占比超过30%的评估收入、资料不全等情况下的股权转让收入。 - 同期资料管理：企业需准备本地文档的关联交易金额条件。 - 印花税：新设立公司账簿印花税计算。

这是关于税务、财产转让、个人所得税、企业所得税、房产税、印花税、契税和国际税收等内容的选择题及其解析。涉及纳税义务发生时间、所得计算、免税政策、房产税征收、企业所得税处理、个人所得税计算、合同印花税、契税规定等。例如，个人转让“新三板”原始股的所得按财产转让所得征税，事业单位改制后土地房屋权属免税比例为50%，境外公司在华所得税计算等。

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税务师考试中，《涉税服务相关法律》第二章第一节介绍了行政许可法基础，包括行政许可的概念、特征、分类（普通认可、特许、认可、核准、登记），行政许可与行政审批、行政确认、行政登记的区别，以及行政许可法的基本原则（法定、公开、便民、救济、信赖保护等）。此外，讲解了行政许可的设定程序、事项（可设定与可不设定）、税务行政许可的实例，以及行政许可设定权的划分。目前，税务行政许可主要涉及增值税专用发票开票限额审批，其他多项许可已取消。

2024年税务师考试中，《涉税服务相关法律》第二章第二节重点讲解行政许可实施。主要内容包括：1)行政许可实施主体，如行政机关、法律授权组织和受委托机构的职责及其相关规定；2)行政许可实施程序，包括期限、费用，以及申请、受理、审查、决定、变更、延续、听证等步骤；3)税务行政许可的实施，包括税务机关的权限、委托、窗口服务等；4)行政许可的规定权、撤销和注销条件。复习时应注意特殊规定和例外情况，以及行政许可的收费政策。

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