2026年会计实操岗位会计实训班

亲爱的学员您好： 你的应付账款、其他应付款，怎么都没有明细呢，这样的话，账会记乱的~ 如本年利润没有明细科目可以不写，有明细的，必须记明细~ 关于资产负债表的项目，查看提取项目，进行修改，改成正确的~ 消耗性物资，是周转材料-低值易耗品，就是存货，在资产负债表里面就在存货项目显示~ 计入消耗性物资还是应付账款还是预付账款，根据实际业务情形，是什么就记什么，无需纠结，只要报表项目的设置正确，它就会自动提取相应的账户余额，账表相符，没问题的~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.其他应付款，余额显示-800，代表你原来没记过贷方800，也就是从账理上来说，无法冲销，意味着这笔账可理解为付了款是其他应收款~ 另外，你记账的其他应付款下，没有明细，没有具体到哪个单位哪个人，软件就会自动都记入总账账户~ 还有，你看一下，报表的项目设置，是否其他应付款项目的提取科目是引用的其他应收款，如果是，修改一下~ 2.工资成了负数，可能是应付职工薪酬未计提记贷方，只做了发放分录，可不就是借方显示负数么~ 也可能是是报表的该项目设置，提取账户的方向设置是借方， 感觉你这个软件的报表项目设置有点乱呢，挨个检查一下，不对的都给它修改一下哈 3.买了东西还没有付钱的，记应付账款的贷方， 付了钱的账款，记应付账款的借方， 余额在贷方，表示应付未付的~ 4.消耗性物资，进行冲销即可， 借：管理费用等 贷：周转材料-低值易耗品 这样做一张凭证，金额可以五五摊销，也可以一次性全部摊销，实际上也确实使用了，也账实相符~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 财政部发布的《会计基础工作规范》第五十一条第(四)款规定:，除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。 因为记错的那张记账凭证后面是附了原始凭证的,而错的记账凭证是不可以扔掉的,所以更正的凭证是不用附原始凭证; 结账就是把这个月发生的所有业务结一次,是对记账凭证进行的汇总,没有相关的凭证，结账不是具体的经济业务，而是一种方法，没有对应的原始凭证，所以不用原始凭证。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 不用记账，在那儿挂着就行，应付职工薪酬的期末余额会显示贷方余额7700，代表应付未付数，和实际一致，账实相符~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 我看到你应付账款没有明细，这样电脑记账的话，它是自动记到应付账款的总账里去的，不会记到其他总账科目，所以，你其他应收款里面的应该不是这一笔~ 实际已经付款了，银行存款也记了，就只需调整一下应付账款就可以了，待你查证，确实没入应付账款账，入到其他账户了，就对调一下做张凭证，或者，反结账，直接调整本张凭证即可~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 不是写剩下的金额，是写83.33 借：管理费用-其他 83.33 贷：长期待摊费用 83.33 这样，长期待摊费用的余额，就是剩下的金额了，我们记账记的是发生额~ 地租或房租，主要看租赁费的时间，是当月的，可以一次性记成本或费用，是几个月的，就按几个月进行分摊~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 正常记账即可，我们会计应该按发生的经济业务记账，既然发生了，我们就记，完成我们的分内职责，没毛病~ 但是，年底汇算清缴时，必须进行纳税调增哈~ 我课上讲的是，代理记账会计，企业撮堆拿来的票据，里边有餐票的，完全可以不用记到账里边，回头给自己增加麻烦，还有一些不是记内账的，只是外账申报的，并未按实际业务一笔一笔记的这种，可以告诉老板，不用费心去找餐票了，没用，也不能省税，还麻烦~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 支付的银行手续费， 借：财务费用-手续费 贷：银行存款 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 30499 税收分类名称 其他现代服务 开票商品名称 *现代服务*绿化养护费 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 只是跟答案冲突了，不代表你做的不对，因为是电脑审阅，所以，会受到些操作限制~ 把你练习的这个路径发过来，我登上看一下是怎么回事~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 凭证号是依据的记账凭证的编号，不是原始凭证的票据上面的编号哈 收支类型，这是登日记账，不用写，登收入账和费用账时再写~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 是从银行购买的空白支票上的编号，你看一下 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 显示赤字，是因为该明细账户借方金额少，找一下原因， ①是否未录入期初余额 ②是否未录入借方发生额 ③是否借方发生额录入错误 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 是呢，这就是钱流和票流一致~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.按整月摊销 2.是的，对的， 理由，会计分期规定，会计核算分为年度和中期（月、季、半年），也就是会计的最小核算期间是月. 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.会计上就记5000的业务招待费，等到企业所得税汇算清缴时，按照全部业务招待费的列支额的60%和全年营业收入的5‰对比，孰低孰为标准，所以，不一定是剩余的40%，也可能比这个高，总之，超标的部分，纳税调增所得额，同时，调表不调账，即，账不动不调，只调纳税申报表； 2.实操中，是一样记账的，有了记，没有不记，当然，你可以选择让它没有，不出现在账上，不存在0记账。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 未交增值税，是缴税科目， 应交增值税，是计算税科目， 此环节是缴纳税款，在上月末，把应交未交的增值税记账在未交增值税的贷方，本月缴纳时，冲销减少未交增值税，记在借方。 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.固定资产和低值易耗品是对立的，只能做账一个，若记了固定资产，就折旧处理，若记了低值易耗品，就摊销处理； 低值易耗品，可以五五摊销，也就是两次摊销，可记制造费用、销售费用、管理费用的借方~ 2.低值易耗品，会计法没有量化标准，至于2000元以下的标准，是老企业会计准则的规定，新企业会计准则没有这个规定~ 实务中，固定资产不能换成低耗科目，而是取得时入账可选择计入固定资产还是低值易耗品，只能二选一~ 固定资产的标准是：单位价值较高，使用年限较长的经营使用的实物资产，而低值易耗品，可以理解为单位价值较低，使用年限较短的经营使用的实物资产，所以，你说的严谨，是没有量化标准的，所以，我们会计才有了空间，可以选择性记账，都不算错哦~ 祝您学习愉快！

亲爱的学员您好： 1.收益转利润的分录，正确。 2.①农产品入库在实务中，就直接入库了，不用在途物资过渡 ②农产品不减免税款，如果你说的是取得的发票不抵扣，那么取得发票上的税款，直接计入采购成本，即计入原材料的入账价值： 借：原材料 109 贷：银行存款 109 ③如果你说的是开具发票不交税，则： 借:银行存款 109 贷:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 9 借:应交税费——应交增值税(减免税额) 9 贷:其他收益 9 说明：既然是享受减免了，就不会出现（进项税额），因为进项税额是允许抵扣税额才用的会计科目。 祝您学习愉快！