2025注册会计师考试《税法》考点：企业所得税视同销售的判定

2025-03-07 14:04:30

在优路教育，我们深知注册会计师考试对于每一位财务专业人士的重要性，尤其是《税法》这一科目，更是考验着考生对于税收法规的深入理解和应用能力。随着2025年注册会计师考试的临近，为了帮助广大考生更好地备考，优路教育精心整理了考试中的重要考点，以期为大家提供一份全面的复习指南。今天，我们就来深入探讨一下《税法》科目中的企业所得税视同销售的判定，帮助大家在这一领域打下坚实的基础。

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【考点】企业所得税视同销售的判定

1.不视同销售的内部处置：

（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；

（2）改变资产形状、结构或性能；

（3）改变资产用途；

（4）将资产在总机构及分支机构之间转移（转移至境外的除外）。

2.视同销售的外部处置：

（1）非货币性资产交换;

（2）用于对外捐赠、偿债；

（3）用于赞助、集资、广告、样品；

（4）用于职工奖励或福利；

（5）用于利润分配；

（6）将资产转移至境外。

【多选题】下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.白酒厂移送非独立核算门市部待销售的白酒

【答案】AC

【解析】选项 B：用于产品质量检验不属于视同销售的范围；选项 D：待销售的白酒应税行为未发生。

通过以上的分析和讲解，相信各位考生对于企业所得税视同销售的判定有了更为清晰的认识。在优路教育，我们一直致力于为考生提供高质量的教育资源和专业的备考指导。希望这份关于企业所得税视同销售考点的梳理，能够帮助大家在备考过程中少走弯路，掌握知识点。同时，也请大家持续关注优路教育注册会计师培训栏目，我们将不断更新更多备考资料和课程，助力大家在2025年注册会计师考试中取得优异的成绩！