会计实操

扣缴单位财务人员可在2024年1月1日至3月31日，通过自然人电子税务局(扣缴端)“退付手续费核对”模块申请办理2023年度个税扣缴手续费退付，逾期视为放弃。根据相关规定，扣缴义务人可获得所扣缴税款2%的手续费。具体操作步骤包括：登录扣缴端、点击【退付手续费核对】、确认信息、核对2023年度扣缴税款信息、获取并核实结报单后申请退库，最后提交银行账户信息，待税务机关及国库审核通过后，手续费将退还至指定账户。

河南省人社厅、医保局、财政厅及税务局联合发布2023年度社保缴费基数上下限标准，规定2023年7月至2024年6月，全省社会保险缴费基数以5965元/月为基准，下限为3579元(60%)，上限为17895元(300%)。详情见豫人社办【2023】119号文件。

2023年的部分优惠政策在2024年仍可享受，包括个人所得税专项附加扣除标准提高（如3岁以下婴幼儿、子女教育、赡养老人），全年一次性奖金个税政策延续至2027年，个体工商户所得税优惠，上市公司股权激励政策，住房税收优惠（如换购房产退税、保障性住房税费减免），新能源汽车和二手车税收优惠，以及企业税收支持小微企业发展等。这些政策旨在减轻纳税人负担，具体措施和执行期限各异。

以下是2023年企业所得税汇算清缴中的部分优惠政策摘要： 1. 小微企业所得税优惠：对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，20%税率，优惠期限至2027年底，依据多份财政部、税务总局公告。 2. 研发费用加计扣除：研发费用100%税前加计扣除（无形资产200%摊销），自2023年起执行，相关政策依据多个公告。 3. 自主就业退役士兵税收优惠：招用自主就业退役士兵有3年定额扣减增值税等，每人每年6000元，最高可上浮50%，依据退役军人事务部公告。 4. 重点群体税收优惠：招用脱贫人口及失业登记人员，同上，定额扣减，最高上浮30%，依据人力资源社会保障部公告。 5. 集成电路和工业母机企业：研发费用加计扣除比例提升至120%（无形资产220%摊销），适用特定时间段，依据多个部门公告。 这些政策旨在支持小微企业和特定行业的发展，鼓励创新与就业。请确保符合政策条件并及时利用这些优惠。

2023年税前扣除项目包括：(1)减除费用6万元，及符合条件的社会保险、公积金等专项扣除；(2)3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息/租金、赡养老人等专项附加扣除；(3)企业年金、职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；(4)公益慈善事业捐赠。纳税人需注意避免重复申报扣减，并与配偶、兄弟姐妹沟通协调专项附加扣除额度，以符合规定。来源：河南税务

个人所得税APP进行了优化升级，主要功能包括：1）收入纳税明细查询（服务-查询-收入纳税明细）；2）纳税记录开具（服务-办税-纳税记录开具）；3）专项附加扣除填报（服务-办税-专项附加扣除）；4）综合所得年度汇算（服务-办税-综合所得年度汇算）；新增的"待办"功能可处理当前事务，如退税材料补充（首页有提醒）；"重点服务推荐"提供快速入口。注意，部分功能还在优化中。

灵活就业人员养老保险缴费标准基于参保地省全口径城镇单位就业人员平均工资，可在60%-300%范围内自选缴费基数，缴费比例为20%，支持按月、季度、半年或年等方式缴费。缴费可灵活中断和恢复，累计年限计算，权益不受影响。达到法定退休年龄且满足最低缴费年限，可按月领取与企业职工同等的基本养老金。推荐阅读：《2023年社会保险缴费基数上下限标准》。