税务师

2024年税务师考试中，《涉税服务相关法律》章节3介绍了政府信息公开制度，强调公开为常态，区分绝对不公开（如国家秘密和个人隐私）和相对不公开（需第三方同意或公共利益考虑）。政府信息主动公开应在20个工作日内通过多种渠道进行，依申请公开则有相应时限要求，且不收费，除非超出合理范围。此外，讲解了行政事实行为的概念、特征、种类（执行性、通知性和协商性）、合法性要求以及救济途径，包括行政指导的实施、约束和救济方式。行政相对人有权针对违法行政事实行为申请国家赔偿，但行政指导本身不直接引发行政诉讼，但可申请国家赔偿。

已报名2024年税务师考试的考生需关注《涉税服务相关法律》第一章第三节：行政行为。主要内容包括行政征收（强制无偿取得财产所有权，税收、非税收入等）、行政确认（书面形式，依申请或依职权）、行政监督（检查违法行为）、行政给付与奖励（如退休金、奖励）、行政裁决（民事纠纷裁断）和行政协议（为公共利益的协议）。此外，还介绍了行政程序法的基本原则（公开、公正、参与、效率）和基本制度，如信息公开、回避、行政调查、告知、催告、听证、案卷和说明理由制度，以及时效制度。

摘要：2024年税务师考试中，《涉税服务相关法律》第一章第三节重点讲解行政行为的合法、无效、撤销和废止。行政行为需主体合法、权限适当、内容合法、程序合规。无效行政行为基于重大且明显违法，如处罚依据不合法或程序违法。撤销条件包括合法瑕疵、明显不适当，被撤销后自始无效，涉及法律责任。废止则因法律依据变化或任务完成等，效力自废止日起失效，不追溯，可能需要补偿相对方。此外，还介绍了抽象行政行为的概念，其针对不特定对象，具有普遍约束力、效力持久、准立法性及一般不可诉，但部分可作为行政复议或诉讼审查对象。考生应抓紧时间复习这些知识点。

已报名2024年税务师考试的考生需关注《涉税服务相关法律》第一章第三节：行政行为。主要讲解了行政行为的概念、特征（包括从属法律性、裁量性、单方意志性等）、内容与效力（如赋权课责、剥夺免除、变更确认等）以及分类，如内部/外部行政行为、对象特定/抽象、羁束/裁量、依职权/依申请等。行政行为涉及行政主体的权利义务设定、法律效力的确定和执行，以及不同类型的行政行为如征税、处罚、协议等。

2024年税务师考试中，《涉税服务相关法律》第一章第二节内容包括行政主体和行政机关及其工作人员的概念、特征、职权。行政主体是社会组织，享有行政权力并能独立承担责任，拥有行政立法权、解释权等十种职权。行政机关分为中央和地方，如国务院、地方政府及其部门、派出机关等，部分下属机构经授权可成为行政主体。行政机关工作人员包括公务员，需满足特定条件，有权利和限制。此外，还提及了法律、法规授权的其他组织如事业单位、社会团体和特定组织的行政职权情况。考生应抓紧时间复习这些内容。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》第一章第一节内容包括行政法的渊源和行政法律关系。行政法渊源涉及宪法、法律（如全国人大制定的《立法法》）、行政法规（如国务院制定的条例）、部门规章、地方规章及国际条约等，强调法律保留原则和效力冲突解决机制。行政法律关系定义为行政主体与相对方之间的法定权利义务关系，特征是非对等性、法定性、行政主体权力义务重合、通过行政程序解决争议。要素包括行政主体（如行政机关和授权组织）、相对人（被管理者）和客体（权利义务的对象），以及各自的权力和义务。

2024年税务师考试中，《涉税服务相关法律》第一章第一节讲解行政法，涉及概念、特征及基本原则。行政法是关于行政权力的授予、行使监督及后果补救的法律，没有统一法典，内容广泛且易变，形式上多样。基本原则包括：合法性（依据法律并按程序行使）、合理性（行政行为应客观适度，考虑相关因素，遵循平等、比例等要求）和应急性原则（特殊紧急情况下可采取临时措施，但须符合监督和人权保障原则）。考生需抓紧时间学习。

2024年税务师考试《财务与会计》第一章第三节概述，聚焦财务管理环境，包含经济环境（经济周期、通货膨胀及其防范）和金融环境（金融市场分类、利率构成）。经济环境强调经济周期（复苏-萧条阶段的商业策略）及通货膨胀影响及应对措施；金融环境涉及货币市场（如拆借市场、资本市场特点）和利率的多维度分析等。

《税法一》第二章第三节关于混合销售和兼营的税务知识点，包括混合销售（货物与服务结合，按主业性质缴税）与兼营（分别核算销售额，从高适用税率或征收率）的税务处理。同时提及特殊销售的征税规定，如金银等物品的查处收入、预付卡业务的征税细节。建议考生认真复习这些要点。

2024年税务师考试《税法一》第二章第三节讲解征税范围，分为境内判定和不征收增值税规定两部分。境内判定包括货物、劳务、服务和无形资产在境内的五个标准，以及不属于在境内销售的情况。不征收增值税的情况包括政府性基金、非经营性服务如员工薪酬、党费等、存款利息、保险赔付等特定行为。此外，还提到财政补贴收入的增值税处理。

2024年税务师考试中《税法一》的征税范围主要包括现代服务（如研发、文化创意、租赁、广播影视、信息技术、物流辅助、鉴证咨询、商务辅助）和生活服务（文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常和其他）。此外，还提到视同销售服务的情况，涉及单位或个人向他人无偿提供的服务，以及销售无形资产（技术、商标等）和不动产的规定。重点强调了租赁服务中的不同类型和商务辅助服务的界定。

已报名2024年税务师考试的考生需关注《税法一》第二章第三节内容：销售服务，涵盖陆路、水路、航空运输服务，邮政服务（普通与特殊区分），电信服务（基础与增值），建筑服务（工程、安装等）及金融服务（贷款、直接收费、保险和金融商品转让）等。其中，不同类型的运输服务按相应规则计征增值税，如网络货运、无运输工具承运、逾期票证收入等。邮政储蓄不属于邮政服务，涉及的各类金融服务需明确税率和征税范围。

2024年税务师《税法一》第二章第三节概述，主要内容包括增值税征税范围：境内销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及进口货物。重点讲解13%税率的货物（除涉农）销售与进口，涉及视同销售货物的八种情形，如代销、非增值税项目使用、个人消费等。此外，还包括销售加工、修理修配劳务的规定，供电企业的电压调节服务，以及从2020年起的专业化废弃物处理业务分类。考生需抓紧时间复习这些知识点。

2024年税务师《财务与会计》第一章第二节摘要：本节主要探讨财务管理目标，包括企业财务管理的三个主要目标：利润最大化（如EPS最大化，缺点包括忽视时间价值和风险）、股东财富最大化（考虑风险、避免短期行为，但非上市受限）和企业价值最大化（考虑时间价值、风险与长期发展，理论性强）。此外，还讲解了如何处理股东与经营者、股东与债权人的利益冲突，通过解聘、接收和激励机制以及限制性借债等方式进行协调。课程强调以股东财富最大化为财务管理核心。

已报名2024年税务师考试的考生需关注《财务与会计》第一章第一节，主要涵盖财务管理概念与内容。财务管理以价值增值为目标，涉及筹资（保持低成本和合理结构）、投资（内部生产经营与对外债权、股权）、营运资金管理和股利分配（平衡资金需求与回报）。关键环节在于财务预测、决策与控制。

摘要：2024年税务师《涉税服务实务》第一章第二节强调涉税专业服务机构及其业务范围。考点包括：1）税务师事务所、取得执业许可的会计师事务所和律师事务所，以及代理记账机构等提供税务代理、记账和咨询；2）服务内容涵盖纳税申报代理、一般税务咨询、其他涉税代理（如税务鉴证、专业税务咨询、纳税情况审查和税收策划）。考生应抓紧时间复习。

以下是关于2024年税务师考试《涉税服务实务》第一章第一节的摘要： 考生需关注涉税专业服务概述。涉税服务指服务机构在公正、自愿、有偿、独立的原则下，为委托人提供税务代理等专业服务，如咨询、筹划等。税务师凭借专业素养，协助税务机关提升征管效率，优化纳税体验，帮助纳税人依法履行义务，增进税法遵从度。

报名2024年税务师考试的考生需关注《税法二》第一章第二节，主要涵盖纳税义务人和征税对象。纳税义务人分为居民企业和非居民企业，前者依据中国法律设立，后者按国外法律成立但实际管理机构在中国。征税对象包括境内、境外所得，税率有基本25%（居民企业及有实际联系的非居民企业）、低税20%（未设机构或无实际联系的非居民企业）和优惠税率如15%（小型微利企业、高新技术企业等）。所得来源地确认根据不同类型的具体情况确定。

2024年税务师考试中，我们将深入学习《税法二》第一章第一节，探讨企业所得税的基本概念、特点（如以净所得和应纳税所得额为征税依据，纳税人与实际负担人的一致性）以及计税原理（直接法和间接法）。各国对企业所得税的征税一般遵循法人企业的纳税义务、以应纳税所得额为税基，强调税收优惠策略（直接减免税与行业、产业优惠），旨在通过调节促进企业经营、产业结构调整和政府财政资金筹集。